CO JE A CO NENÍ DAŇOVÝM NÁKLADEM – UZNATELNÉ A NEUZNATELNÉ VÝDAJE (NÁKLADY) U PRÁVNICKÝCH OSOB

Datum konání:

15. listopadu 2022

Časový harmonogram:

8.00 –  8.30 – prezence účastníků

8.30 – 13.00 – odborný program

Lektor:

Ing. Ilona SOUČKOVÁ

Oddělení daně z příjmů právnických osob – Generální finanční ředitelství Praha. Dlouhodobě působila v řídící pozici na Generálním finančním ředitelství Praha. Podílí se na přípravě a zpracování právních předpisů, patří k předním odborníkům v dané problematice s bohatou praxí. 

Program školení:

Školení je zaměřeno na aplikaci zákona o daních z příjmů č. 586/1992 Sb., ve znění platném v roce 2022 u obchodních společností a družstev. Tento seminář je určen zejména pro ekonomické a daňové poradce, ekonomy a účetní.

1. Obecné principy transformace výsledku hospodaření na základ daně
   

2. Základní charakteristika daňových připočitatelných a odčitatelných položek
   

3. Daňově účinné náklady:
   

• výdaje (náklady) související s podnikáním dle § 24 odst. 1 ZDP
• výdaje (náklady) speciálně definované v § 24 odst.2 ZDP
• náklady vynaložené zaměstnavatelem na zaměstnance – peněžitý příspěvek na stravování
• náklady vynaložené v souvislosti s mimořádnou událostí - COVID
• důsledky zrušení daně z nabytí nemovitých věcí
• náklady vynaložené na základě závazného právního předpisu
• náklady podle § 24odst. 2 písm. zc) ZDP (nedaňové náklady přefakturované jiné osobě)
• náklady s limitovanou daňovou uznatelností – zaplacením, prodejní cenou, částkou evidovanou u vkladatele
• náklady limitované absolutní částkou, výší procenta ze stanovené základny či jiným omezením
• další daňové náklady – pojištění, daně, členské příspěvky, úroky, cenné papíry, reklama, nájemné, smluvní sankce
• finanční leasing – náklady vynaložené na naleasovaný majetek, předčasné ukončení leasingové smlouvy, cese leasingové smlouvy, zákonné podmínky leasingové smlouvy, zkrácený finanční leasing
• náklady vynaložené na osobní automobil provozovaný na základě smlouvy o výpůjčce po dobu zajištění dluhu převodem vlastnického práva, výpočet náhrad pohonných hmot u hybridních automobilů a elektromobilů
• daňové dopady prodeje cenných papírů u mikroúčetních jednotek
• účetní a daňové odpisy majetku, zůstatková cena majetku prodaného, zlikvidovaného, vyřazeného

4. Problematika pohledávek, opravných položek a rezerv 

5. Daňově neúčinné náklady 

• pokuty, penále, úroky z prodlení, manka, škody, peněžité tresty
• účetní odpisy majetku nabytého výplatou ze svěřenského fondu nebo rodinné fundace
• finanční náklady – finanční úvěrové nástroje, nízká kapitalizace
• reprezentace, pohoštění, dary, umělecké předměty
• náklady na příjmy, které nejsou předmětem daně nebo jsou od daně osvobozené
• škody

6. Problematika bezúplatných příjmů a s nimi souvisejících nákladů

• • podmínky pro osvobození bezúplatných příjmů
  • zásadní aplikace ustanovení § 25 odst. 1 písm. i) ZDP – vazba nedaňového nákladu na nezdaňovaný příjem

7. Další aktuální otázky v oblasti daně z příjmů ke dni konání

8. V případě, že bude vydán nový pokyn GFŘ D–?? ( novela Pokynu D-22) , bude výklad věnován i změnám, které tato změna přinesla.

Další informace:

Účastníci školení obdrží certifikát o absolvování kurzu a podkladové materiály. Součástí školení je občerstvení a nápoje zdarma.

Místo konání:

Oblastní unie neslyšících Olomouc, Jungmannova 972/25, Olomouc

OUNOL se nachází 8 minut pěší chůze z hlavního vlakového nádraží Olomouc (směr tržnice). Dostanete se sem také pohodlně tramvají 1, 5 nebo 7 – zastávka Vejdovského.